为什么每个月都有正常扣税，个税年度汇算还会出现补税或退税情况？不办理个税年度汇算会怎么样？今年，新个税法实施以来首次开展个税年度汇算工作，佛山约有70余万纳税人需要办理个税年度汇算。近日，针对纳税人在办理个税年度汇算中遇到的各种问题，佛山市税务局一一给予解答。
佛山市税务局工作人员为纳税人解读个税汇算操作流程和办理要点。/市税务局供图
记者：有市民有疑惑，每个月都有正常扣税，为什么个税年度汇算还会出现补税或退税的情况？
佛山税务：按税法规定，纳税人平时取得综合所得时，需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款。但由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，也就会出现补税或退税的情况。
记者：哪些情形下会产生补税？哪些情况纳税人会收到退税？
佛山税务：导致年度汇算时需要或可能需要补税的常见情况有两种：一是在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用；二是除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
导致年度汇算时退税的情形较多，最为常见的有年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。其他，还包括没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率等几种情况。
记者：个税年度汇算一定要自行登录APP进行申报吗？如果不主动进行申报，会发生什么情况？
佛山税务：为方便纳税人，税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
在办理方式上，纳税人可以选择自己办，也可以请任职受雇单位帮忙代办，或者委托涉税专业服务机构、其他单位及个人办理。
如果纳税人属于应当办理但又未在规定期限内办理年度汇算的，将面临税务行政处罚。根据《税收征收管理法》规定，可处罚款，并按日加收滞纳税款的滞纳金。
记者：个税“其他扣除项目”里的“商业健康保险”和“税延养老保险”指的是什么保险，个人买的商业保险可以扣除吗？
佛山税务：符合扣除规定的商业健康保险，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合财税〔2017〕39号文件所列条件的健康保险产品。要注意的是，个人购买商业健康保险但未获得税优识别码，以及购买其他保险产品的，不能享受税前扣除政策。纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策，主要看购买时能否取得税优识别码。
而税延养老保险扣除政策目前仅适用于上海市、福建省和苏州工业园区三个试点地区。
记者：企业的年终奖是否会计入个税年度汇算中去，年终奖发放当月是否已经进行扣税？
佛山税务：在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
按照税法规定，企业发放年终奖应当代扣税款。纳税人可以通过个人所得税APP查看自己的收入纳税明细，也可以通过任职受雇单位了解自己的个人所得和已扣缴税款等信息。
记者：补税成功或发起退税申请后，若对缴款和退税的金额有疑问，该如何申诉？若发现错误需要修改，应该如何处理？
佛山税务：纳税人如果发现申报有误，可以对申报记录进行作废或者更正。具体操作指引可以登录佛山税务公众号查询。
原标题：佛山70余万纳税人需办个税年度汇算
来源 | 佛山日报
文 | 佛山日报记者高慧超通讯员黄培凯、姚文迟
编辑 | 周志钊
